Податковий кредит - це:

Відповідно до пункту 1.16 статті 1 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» (далі - Закон), Податковий кредит це сума (вартість) витрат, понесених платником податку - резидентом у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року (крім витрат на сплату податку на додану вартість та акцизного збору), на суму яких дозволяється зменшення суми його загаль-ного річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року, у випадках, визначених цим Законом.

Це означає, що особа, яка вносить платежі за договором довгострокового страхування життя, має право на повернення коштів, сплачених у вигляді податку, що був нарахований на страхові внески.  Право на віднесення витрат зі страхування життя до складу податкового кредиту закріплено у пункті 5.3.5 статті 5 Закону.

Хто і в якому розмірі має право на податковий кредит:

Право на нарахування кредиту має резидент, який має індивідуальний ідентифікаційний номер (пункт 5.4.1 статті 5 Закону). Податковий кредит застосовується тільки до доходів, нарахованих на користь платника податку протягом року як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та відшкодування), тобто, якщо особа отримує дохід як приватний підприємець або іншим чином, але не у вигляді зарплатні, право на податковий кредит у такої особи не виникає.
Загальна сума нарахованого податкового кредиту не може перевищувати суми загального оподатковуваного доходу платника податку, одержаного протягом звітного року як заробітна плата або інших прирівняних виплат.

! Якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкового кредиту за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

Який порядок оформлення права на податковий кредит:

Для отримання податкового кредиту платник податку зобов’язаний заповнити і подати податкову декларацію.
Податкова декларація подається до податкового органу за місцем податкової адреси платника податку (місце постійного або переважного проживання платника податку, місце податкової реєстрації платника податку).
Витрати на страхування, які можуть бути включені до складу податкового кредиту, мають бути підтверджені платником податку документально: фіскальним або товарним чеком, касовим ордером, товарною накладною, іншими розрахунковими документами або договором, які ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) та визначають суму таких витрат. Для страхувальників таким документом, як правило, є квитанція про оплату або поліс страхування.

Крім цих документів до податкової інспекції необхідно подати:

- довідку від працедавця про розмір загального оподатковуваного доходу, отриманого протягом року у вигляді заробітної плати та суми утриманого до бюджету податку з цього доходу;

- заяву на зарахування суми податку, яка підлягає поверненню за результатами нарахування податкового кредиту в рахунок погашення інших податкових зобов’язань (в разі наявності таких зобов’язань).

Який порядок отримання коштів з податкового кредиту:

Згідно зі статтею 18.8 ЗУ «Про податок з доходів фізичних осіб» сума коштів, яка підлягає поверненню платнику податку перераховується на його банківський рахунок, відкритий в комерційному банку, або надсилається поштовим переказом за адресою, вказаною в декларації, на протязі 60 днів з дати отримання такої декларації.